【营运资本名词解释】营运资本是企业财务管理中的一个重要概念，它反映了企业在日常经营活动中用于维持短期运营的资金状况。理解营运资本的含义及其构成，有助于企业更有效地管理流动资产与流动负债，提高资金使用效率。
一、营运资本概述
营运资本（Working Capital）是指企业在正常经营过程中用于支持日常运作的流动资产减去流动负债后的差额。它是衡量企业短期偿债能力和运营效率的重要指标之一。
简单来说，营运资本 = 流动资产 - 流动负债
- 流动资产：包括现金、应收账款、存货等可以在一年内变现或消耗的资产。
- 流动负债：包括应付账款、短期借款、应交税费等需要在一年内偿还的债务。
二、营运资本的作用
1. 保障企业正常运营：确保企业有足够的资金应对日常开支。
2. 评估企业流动性：反映企业短期内是否有足够的资金来支付到期债务。
3. 优化资源配置：通过调整流动资产和流动负债的结构，提升资金使用效率。
4. 支持投资决策：为企业的扩张、并购等提供财务依据。
三、营运资本的分类
| 类别 | 内容说明 |
| 净营运资本 | 流动资产 - 流动负债，反映企业可用于日常运营的净资金量。 |
| 毛营运资本 | 仅指流动资产总额，不考虑流动负债。 |
| 营运资本周转率 | 衡量企业利用营运资本创造收入的能力，计算公式为：销售收入 ÷ 平均营运资本 |
四、营运资本管理的重要性
良好的营运资本管理可以降低企业的财务风险，提高资金利用率。如果营运资本不足，可能导致企业无法及时支付供应商货款或员工工资，影响信誉；而过多的营运资本则可能造成资金闲置，影响企业盈利能力。
五、营运资本的常见问题
| 问题类型 | 说明 |
| 营运资本不足 | 企业可能面临流动性危机，难以满足短期债务需求。 |
| 营运资本过剩 | 资金使用效率低，可能影响企业的投资回报率。 |
| 营运资本波动大 | 反映企业经营不稳定，可能受季节性或市场变化影响。 |
六、总结
营运资本是企业财务管理的核心内容之一，它直接影响到企业的短期偿债能力和运营效率。通过对营运资本的合理配置与管理，企业可以更好地控制成本、提高收益，并增强市场竞争力。
| 关键术语 | 含义说明 |
| 营运资本 | 流动资产 - 流动负债，反映企业可用于日常运营的净资金。 |
| 流动资产 | 在一年内可变现或消耗的资产，如现金、存货等。 |
| 流动负债 | 一年内需偿还的债务，如应付账款、短期借款等。 |
| 营运资本周转率 | 衡量企业用营运资本创造收入的能力，计算公式为：销售收入 ÷ 平均营运资本。 |
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