【2018年补交2017年度企业所得税会计分录是】在企业的日常经营中，由于各种原因，可能会出现跨年度缴纳企业所得税的情况。例如，企业在2017年实际盈利但未能按时申报和缴纳税款，导致在2018年进行补缴。此时，会计处理需要根据税法规定和企业会计准则进行合理记录，以确保账务的合规性和准确性。

一、补缴企业所得税的背景

企业所得税是按照企业在一个纳税年度内的应纳税所得额计算并缴纳的。如果企业在2017年已经产生了应纳税所得额，但由于未及时申报或财务处理不当，导致未能在当年完成税款缴纳，那么在后续年度（如2018年）进行补缴时，就需要进行相应的会计处理。

需要注意的是，补缴税款可能涉及到滞纳金和罚款，因此企业在进行会计处理时，应区分税款本金与滞纳金、罚款等费用。

二、会计处理原则

根据《企业会计准则》及相关税收政策，企业在补缴以前年度企业所得税时，应当将该笔税款视为对前期损益的调整，并计入当期的“以前年度损益调整”科目。同时，若涉及滞纳金或罚款，应作为“营业外支出”处理。

三、会计分录示例

假设某企业在2017年度应缴纳的企业所得税为10万元，但在当年未进行申报和缴纳，于2018年补缴了该税款，并支付了滞纳金2万元。

（1）补缴企业所得税的会计分录：

借：以前年度损益调整 100,000元

贷：应交税费——应交企业所得税 100,000元

（2）支付滞纳金的会计分录：

借：营业外支出——滞纳金 20,000元

贷：银行存款 20,000元

（3）结转以前年度损益调整：

借：利润分配——未分配利润 100,000元

贷：以前年度损益调整 100,000元

四、注意事项

1. 时间差异：补缴税款属于对以前年度的调整，需通过“以前年度损益调整”科目进行核算，不能直接计入当期损益。

2. 税务稽查风险：若企业长期存在未按期缴税的情况，可能面临税务机关的处罚，因此应加强内部财务管理。

3. 报表调整：在编制2018年度的财务报表时，应考虑对2017年度的财务数据进行追溯调整，确保报表的连续性和一致性。

五、总结

企业在2018年补缴2017年度的企业所得税时，会计处理应严格按照税法和会计准则执行，确保账务清晰、合规。合理的会计分录不仅有助于企业规范财务操作，也能在税务检查中提供有力的依据。对于企业财务人员而言，掌握此类业务的处理方法，是提升专业能力和规避风险的重要环节。