【现金流动负债比率计算公式是什么】现金流动负债比率是衡量企业短期偿债能力的重要财务指标之一，它反映了企业用现金及现金等价物偿还短期债务的能力。该比率越高，说明企业的流动性越强，偿债压力越小。
一、什么是现金流动负债比率？
现金流动负债比率（Cash to Current Liabilities Ratio）是指企业现金及现金等价物与流动负债之间的比值。该比率用于评估企业在短期内是否有足够的现金来支付即将到期的债务。
二、现金流动负债比率的计算公式
现金流动负债比率 = 现金及现金等价物 ÷ 流动负债
其中：
- 现金及现金等价物：包括银行存款、库存现金、可以随时变现的短期投资等。
- 流动负债：指企业在一年内需要偿还的债务，如应付账款、短期借款、应交税费等。
三、现金流动负债比率的意义
| 比率数值 | 含义 |
| 大于1 | 表示企业有足够的现金来覆盖短期债务，偿债能力强 |
| 小于1 | 表示企业可能面临短期偿债压力，需依赖其他资金来源 |
| 接近1 | 表示企业现金与流动负债基本匹配，偿债能力一般 |
四、举例说明
假设某公司：
- 现金及现金等价物为 500 万元
- 流动负债为 800 万元
则其现金流动负债比率为：
500 ÷ 800 = 0.625
这表明该公司目前的现金不足以覆盖全部流动负债，存在一定的短期偿债压力。
五、表格总结
| 指标名称 | 公式 | 说明 |
| 现金流动负债比率 | 现金及现金等价物 ÷ 流动负债 | 衡量企业短期偿债能力 |
| 现金及现金等价物 | 包括现金、银行存款、可变现短期投资 | 反映企业可立即使用的资金 |
| 流动负债 | 一年内需偿还的债务 | 如应付账款、短期借款等 |
六、注意事项
1. 该比率只反映短期偿债能力，不能全面评价企业整体财务状况。
2. 不同行业对现金流动负债比率的要求不同，需结合行业特点分析。
3. 应与其他财务指标（如流动比率、速动比率）结合使用，以获得更全面的判断。
通过了解和计算现金流动负债比率，企业可以更好地掌握自身的财务健康状况，并为未来的资金管理提供参考依据。
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