【个人所得税练习题以及答案】在当前的税收体系中，个人所得税是每位公民都应了解的重要税种之一。掌握相关的计算方法和政策规定，不仅有助于合理规划个人财务，还能避免因不了解政策而产生的税务风险。以下是一些关于个人所得税的练习题及其参考答案，帮助大家更好地理解和应用相关知识。

一、选择题

1. 下列哪一项属于个人所得税的免税项目？

A. 工资薪金收入

B. 离退休工资

C. 股息红利所得

D. 特许权使用费

答案：B

解析： 根据我国现行税法，离退休工资属于免税项目，不计入应纳税所得额。

2. 居民个人综合所得的计税方式为：

A. 按月计税

B. 按年计税，年终汇算清缴

C. 按季度计税

D. 按年计税，无需汇算

答案：B

解析： 居民个人的综合所得实行按年计税，年终进行汇算清缴，多退少补。

3. 下列哪项不属于专项附加扣除内容？

A. 子女教育支出

B. 赡养老人支出

C. 房屋贷款利息

D. 旅游费用

答案：D

解析： 专项附加扣除包括子女教育、赡养老人、住房贷款利息等，但旅游费用不在扣除范围内。

二、判断题

1. 非居民个人的工资薪金所得，可以享受每月5000元的基本减除费用。（ ）

答案：错误

解析： 非居民个人不享受基本减除费用，其应纳税所得额直接按照工资薪金计算。

2. 个人取得的财产租赁所得，适用比例税率，税率为20%。（ ）

答案：正确

解析： 财产租赁所得适用20%的比例税率，但可扣除相关费用和税费。

3. 个人转让自用的住房，若持有满5年且是家庭唯一住房，可免征个人所得税。（ ）

答案：正确

解析： 根据现行政策，符合条件的自用住房转让可免征个人所得税。

三、简答题

1. 简述什么是“综合所得”？

答： 综合所得是指居民个人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项收入，这些收入合并后按年计算个人所得税，并实行累计预扣预缴制度。

2. 什么是专项附加扣除？主要包括哪些内容？

答： 专项附加扣除是指在计算应纳税所得额时，可以额外扣除的部分，以减轻纳税人负担。主要包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项。

四、计算题

题目： 张某为某公司员工，2024年月工资为15,000元，每月缴纳社保800元，公积金1200元，无其他专项附加扣除。假设起征点为5000元，试计算张某2024年应缴纳的个人所得税。

解答步骤：

1. 计算月应纳税所得额：

应纳税所得额 = 月工资 - 五险一金 - 起征点

= 15,000 - (800 + 1200) - 5000

= 15,000 - 2000 - 5000 = 8000元

2. 查找适用税率：

根据累进税率表，8000元对应的税率为20%，速算扣除数为1410元。

3. 计算月应纳税额：

应纳税额 = 8000 × 20% - 1410 = 1600 - 1410 = 190元

4. 全年应纳税额：

190 × 12 = 2280元

答案： 张某2024年应缴纳个人所得税2280元。

通过以上练习题的训练，可以帮助大家更深入地理解个人所得税的相关知识。建议在实际操作中结合最新的税收政策，确保计算准确无误。