【2019年一般纳税人和小规模纳税人的划分标准】在2019年，中国增值税制度对一般纳税人和小规模纳税人的划分标准进行了进一步明确，以适应经济发展和税收管理的需要。对于企业而言，了解这两类纳税人的区别及其认定标准，有助于合理选择纳税身份，优化税务筹划。

一、一般纳税人与小规模纳税人的基本定义

一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准，并且会计核算健全、能够按规定报送相关税务资料的增值税纳税人。这类纳税人可以抵扣进项税额，适用较为复杂的计税方式，通常适用于规模较大、经营稳定的公司。

小规模纳税人则是指年应税销售额未达到一般纳税人标准的纳税人。他们通常适用简易计税方法，不能抵扣进项税额，税率相对较低，但享受一定的税收优惠政策，适合小型企业和个体工商户。

二、2019年划分标准的变化

根据2019年的政策调整，一般纳税人和小规模纳税人的划分主要依据“年应税销售额”这一指标。具体来说：

- 一般纳税人标准：年应税销售额超过500万元人民币（含）的纳税人，应当被认定为一般纳税人。

- 小规模纳税人标准：年应税销售额未达到500万元人民币的纳税人，可自愿选择是否登记为一般纳税人，但原则上按照小规模纳税人进行管理。

此外，对于新设立的企业或个体工商户，在成立初期若未达到上述标准，通常会被默认归类为小规模纳税人。

三、其他认定条件

除了年应税销售额外，还有一些特殊情况需要考虑：

1. 会计核算能力：一般纳税人必须具备完善的财务核算体系，能够准确计算销项税额和进项税额。

2. 纳税信用等级：部分地区的税务机关会结合纳税信用评级来决定是否允许企业申请成为一般纳税人。

3. 行业特殊性：某些行业如金融、房地产等，可能有特殊的认定规则，需结合具体政策执行。

四、选择纳税身份的考量因素

企业在选择是作为一般纳税人还是小规模纳税人时，应综合考虑以下因素：

- 销售额水平：若销售额较高，一般纳税人可享受更多的抵扣优惠，有利于降低税负。

- 成本结构：如果企业购进货物或服务较多，一般纳税人更有利于进项税额抵扣。

- 管理成本：一般纳税人需要更复杂的账务处理和申报流程，管理成本相对较高。

- 优惠政策：小规模纳税人可能享有更多税收减免政策，如季度销售额不超过3万元免征增值税等。

五、结语

2019年一般纳税人和小规模纳税人的划分标准，体现了国家对小微企业扶持和税收公平的兼顾。企业应根据自身经营状况和发展规划，合理选择纳税身份，以实现最优的税务管理和经营效益。同时，及时关注税务政策的动态变化，有助于企业在合规的前提下更好地进行税务筹划。