【2019年企业所得税如何计算的】企业在进行年度财务结算时，企业所得税是一个不可忽视的重要环节。对于很多中小企业主或财务人员来说，了解“2019年企业所得税如何计算”是确保合规经营、合理避税的关键一步。本文将从基本概念出发，结合2019年的相关政策，详细解析企业所得税的计算方法。

一、企业所得税的基本定义

企业所得税是指对企业在一定时期内取得的应纳税所得额按照法定税率征收的一种税种。根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业在我国境内设立的居民企业，应当就其来源于中国境内的所得以及境外所得缴纳企业所得税。

二、2019年企业所得税的适用税率

2019年，我国企业所得税的法定税率仍为25%，但对小微企业和高新技术企业等特定类型的企业，有相应的优惠政策：

- 小微企业：年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按5%或10%的税率征收；

- 高新技术企业：可享受15%的优惠税率；

- 其他企业：一般适用25%的标准税率。

三、企业所得税的计算步骤

企业所得税的计算主要依据企业的应纳税所得额，具体步骤如下：

1. 确定收入总额

包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。

2. 扣除成本费用

企业可以扣除与取得收入有关的、合理的支出，如工资薪金、折旧、利息、广告费、业务招待费等。

> 注意：部分费用如业务招待费、广告费等有扣除限额，需按政策规定执行。

3. 计算应纳税所得额

应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损

4. 计算应纳税额

应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率

四、2019年企业所得税的优惠政策

2019年，国家继续加大对小微企业的扶持力度，例如：

- 对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按5%的税率征收；

- 对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按10%的税率征收。

此外，研发费用加计扣除、固定资产加速折旧等政策也为企业减轻了税负。

五、申报与缴纳流程

企业应在每年度结束后，按照规定时间向主管税务机关申报并缴纳企业所得税。通常流程如下：

1. 汇算清缴：在次年5月31日前完成上一年度的所得税汇算清缴；

2. 预缴申报：按季度或月份预缴企业所得税；

3. 税款缴纳：根据计算结果按时缴纳应纳税款。

六、常见问题解答

Q1：企业亏损是否需要缴纳企业所得税？

A：不需要。如果企业当年出现亏损，则无需缴纳企业所得税。

Q2：哪些项目不能在税前扣除？

A：如罚款、滞纳金、非公益性捐赠、与取得收入无关的支出等，均不得在税前扣除。

Q3：企业所得税的申报方式有哪些？

A：目前大多采用电子税务局在线申报，也可委托会计师事务所或税务代理机构办理。

七、结语

2019年企业所得税的计算虽然有一定复杂性，但只要掌握好基本原理、熟悉相关税收政策，并结合自身经营状况合理筹划，就能有效降低税负、提升企业盈利能力。建议企业在日常经营中注重财务规范管理，必要时寻求专业税务顾问的帮助，以确保合规与效率并重。

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