【2019年1月份小规模增值税有减免该怎么做分录】在2019年，我国对小规模纳税人实施了多项税收优惠政策，特别是在增值税方面，为减轻小微企业负担，提高市场活力，国家出台了相应的减免政策。对于小规模纳税人来说，在享受增值税减免的同时，会计处理也需相应调整。本文将围绕“2019年1月份小规模增值税有减免该怎么做分录”这一问题，详细说明相关会计处理方式。

一、小规模纳税人增值税减免政策背景

根据2019年国家税务总局发布的相关政策，自2019年1月1日起，小规模纳税人月销售额不超过10万元（以1个季度为纳税期的，季度销售额不超过30万元）的，免征增值税。这一政策适用于所有符合条件的小规模纳税人，包括个体工商户和小微企业。

需要注意的是，虽然部分企业可能符合免税条件，但在实际操作中，仍需根据具体经营情况判断是否适用减免政策，并做好相应的账务处理。

二、小规模纳税人增值税的会计处理原则

小规模纳税人一般采用简易计税方法，按3%或5%的征收率计算应纳税额，但不得抵扣进项税额。在享受减免政策时，会计处理上需要区分是否实际缴纳增值税，以及是否属于免税范围。

三、2019年1月份小规模增值税减免的会计分录

1. 若当月销售额未超过免税标准，无需缴纳增值税

在这种情况下，企业不需要计提增值税，也不需要进行任何相关的税费支出。因此，会计分录如下：

```

借：银行存款 / 应收账款

贷：主营业务收入

```

此时，由于不涉及增值税，无需单独处理“应交税费——应交增值税”科目。

2. 若当月销售额超过免税标准，但适用减免政策

例如，某小规模纳税人1月份销售额为12万元，按照规定可享受部分减免。假设其适用的征收率为3%，则原应缴增值税为：120,000 × 3% = 3,600元。但由于政策优惠，实际只需缴纳部分税款，或者享受全额减免。

如果该企业符合免税条件，则无需做任何税务处理；如果仅部分减免，需根据实际应缴金额进行账务处理。

（1）实际缴纳增值税的情况：

```

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

```

（2）享受减免但仍有应缴税款的情况：

例如，假设实际应缴税款为2,000元，则分录为：

```

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

```

同时，若企业有取得的发票或相关凭证，还需确认是否可以抵扣，但小规模纳税人通常不可抵扣进项税。

四、注意事项

1. 准确核算销售额：确保每月销售额的正确统计，避免因误判而影响税收优惠的享受。

2. 及时申报：即使没有应纳税额，也应按时进行零申报，避免税务风险。

3. 保留相关凭证：如销售合同、收款凭证等，以备税务核查。

4. 关注政策变化：2019年后，政策有所调整，企业需持续关注最新规定。

五、总结

2019年1月份小规模纳税人若符合增值税减免政策，会计处理相对简单，主要根据是否实际发生应纳税额来决定是否进行相关分录。企业在享受政策红利的同时，也应规范财务核算，确保合规性与准确性。

如您所在企业具体情况不同，建议咨询专业会计师或税务师，以便更精准地进行账务处理。