【2019进出口关税和增值税的计算公式】在2019年，中国对进出口商品的税收政策进行了相应的调整，其中关税和增值税是企业最为关注的两个税种。正确理解并掌握这两项税费的计算方式，对于进出口企业来说至关重要，不仅有助于合理控制成本，还能避免因税务问题引发的法律风险。

一、关税的计算方式

关税是指国家对进口或出口的商品所征收的一种税，其目的是调节贸易平衡、保护国内产业等。2019年的关税税率根据商品类别有所不同，主要依据《中华人民共和国进出口税则》进行分类管理。

关税的计算公式如下：

> 应纳关税 = 完税价格 × 关税税率

其中：

- 完税价格：通常指货物的CIF（成本、保险费加运费）价格，即货物到达我国口岸前的所有费用总和，包括货价、运输费、保险费等。

- 关税税率：由海关总署根据商品种类确定，不同商品适用不同的税率，如普通税率、最惠国税率、协定税率等。

例如，某进口商品的CIF价格为10万元人民币，适用的关税税率为10%，则应缴纳的关税为：

> 100,000 × 10% = 10,000元

二、增值税的计算方式

增值税是对商品或服务在流转过程中增值部分征税的一种流转税。在进出口业务中，增值税通常适用于进口环节，出口一般适用免税或退税政策。

（1）进口环节增值税的计算

进口环节的增值税计算公式如下：

> 应纳增值税 = （完税价格 + 关税税额）× 增值税税率

其中：

- 完税价格：同上，为CIF价格；

- 关税税额：即上述计算出的关税金额；

- 增值税税率：2019年一般纳税人适用的增值税税率为13%，部分特殊商品可能适用9%或6%的税率。

例如，若某进口商品CIF价格为10万元，关税税率为10%，增值税税率为13%，则：

- 关税税额 = 100,000 × 10% = 10,000元

- 应纳增值税 = (100,000 + 10,000) × 13% = 14,300元

（2）出口环节的增值税

对于出口商品，一般适用“免、抵、退”政策，即出口时免征增值税，同时可退还已缴纳的进项税额。具体操作需根据企业的出口类型及退税政策进行申报。

三、其他注意事项

1. 适用税率差异：不同商品适用的关税和增值税税率不同，企业应根据实际商品类别查询最新税则。

2. 优惠政策：2019年部分进口商品享受关税减免或增值税优惠，如进口设备、技术等。

3. 报关与申报：企业在进出口时需准确填报货物信息，确保完税价格和税率的准确性，避免因申报错误导致的补税或罚款。

四、总结

2019年进出口关税和增值税的计算虽然相对固定，但实际应用中仍需结合商品属性、政策变化以及企业自身情况综合判断。企业应加强对相关法规的学习，合理规划税务成本，提升进出口业务的合规性和效率。

如需进一步了解具体商品的税率或办理流程，建议咨询专业报关公司或税务机构，以获取最新、最准确的信息。