【社保计提及缴纳分录怎么写】在企业日常会计处理中，社保费用的计提与缴纳是一项重要的财务工作。正确地进行社保费用的会计处理，不仅能确保企业的合规运营，还能为后续的税务申报和审计提供清晰的账务依据。
本文将从社保费用的计提、缴纳两个环节出发，结合实际会计操作，总结相关的会计分录，并通过表格形式进行清晰展示，便于查阅和应用。
一、社保费用的计提
企业在每月工资发放前，需根据员工的工资基数，按规定的比例计提应缴纳的社会保险费用。这部分费用属于企业的成本支出，应计入当期的“管理费用”或“销售费用”等科目，具体根据员工所属部门而定。
常见的计提比例（以中国大陆为例）：
| 项目 | 缴费比例（单位） | 缴费比例（个人） |
| 养老保险 | 16% | 8% |
| 医疗保险 | 9% | 2% |
| 失业保险 | 0.5% | 0.5% |
| 工伤保险 | 0.2%-1.9% | 不缴费 |
| 生育保险 | 0.8%-1% | 不缴费 |
> 注：各地政策可能略有差异，具体以当地社保局规定为准。
计提分录示例：
| 会计科目 | 借方金额（元） | 贷方金额（元） |
| 管理费用/销售费用 | XXXX | |
| 应交税费—应交社保 | XXXX |
> 说明：假设某公司本月应计提社保费用为10,000元，其中单位部分为8,000元，个人部分为2,000元，则借方为管理费用等科目，贷方为应交税费—应交社保。
二、社保费用的缴纳
企业在完成社保费用的计提后，需按照规定的时间节点向社保机构缴纳相应的费用。此时，企业需要根据实际支付的金额进行付款，并确认费用的实际支出。
缴纳分录示例：
| 会计科目 | 借方金额（元） | 贷方金额（元） |
| 应交税费—应交社保 | XXXX | |
| 银行存款 | XXXX |
> 说明：若企业实际支付了8,000元（单位部分），则借方为应交税费—应交社保，贷方为银行存款。
三、个人部分的代扣代缴
对于员工个人应承担的部分，企业通常会在发放工资时进行代扣，并在缴纳社保时一并提交给社保机构。这部分费用应从员工工资中扣除，计入“应付职工薪酬—工资”科目。
代扣分录示例：
| 会计科目 | 借方金额（元） | 贷方金额（元） |
| 应付职工薪酬—工资 | XXXX | |
| 其他应付款—社保 | XXXX |
> 说明：若员工个人应缴社保为2,000元，则借方为应付职工薪酬—工资，贷方为其他应付款—社保。
四、总结表格
| 操作环节 | 会计科目 | 借方金额 | 贷方金额 | 说明 |
| 社保计提 | 管理费用/销售费用 | XXXX | 计提单位部分 | |
| 应交税费—应交社保 | XXXX | 计提单位及个人部分合计 | ||
| 社保缴纳 | 应交税费—应交社保 | XXXX | 实际支付单位部分 | |
| 银行存款 | XXXX | 从银行账户支付 | ||
| 个人部分代扣 | 应付职工薪酬—工资 | XXXX | 扣除员工个人应缴部分 | |
| 其他应付款—社保 | XXXX | 代扣代缴部分 |
通过以上分录的合理运用，企业可以规范地处理社保费用的计提与缴纳，确保财务数据的真实性和完整性。同时，也为企业后续的税务申报和内部审计提供了可靠的依据。建议企业在实际操作中，结合当地政策和公司实际情况，灵活调整相关科目设置。
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