【计提增值税会计分录怎么做】在企业的日常经营中，增值税是税务管理的重要组成部分。正确进行“计提增值税”的会计处理，有助于企业规范财务核算、避免税务风险。本文将从会计分录的角度，总结“计提增值税”的基本操作流程，并以表格形式清晰展示。
一、计提增值税的基本概念
“计提增值税”是指企业在确认应税收入或发生应税行为后，按照税法规定计算应缴纳的增值税，并在账务上先行记录的一项会计处理行为。通常发生在企业尚未实际缴纳税款之前，属于预提性质的账务处理。
二、计提增值税的会计分录步骤
1. 确认应税收入或应税行为
企业发生销售商品、提供服务等应税行为时，需确认收入，并据此计算应缴纳的增值税。
2. 计算应交增值税金额
根据适用税率（如13%、9%、6%等）和不含税收入计算出应交增值税额。
3. 进行会计分录
将应交增值税记入“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目，同时增加收入或调整相关成本。
三、常见场景下的会计分录
| 场景 | 会计分录 | 说明 |
| 销售商品，含税收入为113万元，税率13% | 借：银行存款/应收账款 113万 贷：主营业务收入 100万 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）13万 | 确认收入并计提销项税 |
| 购进原材料，取得增值税专用发票，价款100万元，税率13% | 借：原材料 100万 借：应交税费——应交增值税（进项税额）13万 贷：银行存款/应付账款 113万 | 进项税额可抵扣 |
| 月末结转未交增值税 | 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 | 结转至“未交增值税”科目，待实际缴纳 |
| 实际缴纳增值税 | 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 | 缴纳当期应交增值税 |
四、注意事项
- 区分销项税与进项税：销项税是企业销售时产生的，进项税是购进时取得的，两者需分别核算。
- 及时结转未交增值税：每月末需将“应交增值税”账户余额转入“未交增值税”，以便后续缴税。
- 保持账实一致：确保账面记录与税务申报数据一致，避免税务稽查风险。
五、总结
“计提增值税”的会计分录是企业财务核算中的重要环节，准确记录和处理增值税有助于提高财务透明度，保障税务合规性。通过合理设置会计科目、规范分录流程，企业可以有效控制税务成本，提升财务管理效率。
如需根据具体业务类型进一步细化分录，建议结合企业实际业务情况及当地税务政策进行调整。
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