近日，【国税利润表季报本期数和上期数怎样填列】引发关注。在填写国税利润表季报时，企业需要根据实际经营情况分别填写“本期数”和“上期数”。这两项数据是反映企业在当前季度与上年同期经营成果的重要依据，对于税务申报、财务分析及内部管理均具有重要意义。本文将对“本期数”和“上期数”的填列方法进行简要总结，并附表格示例供参考。
一、概念解释
1. 本期数：指当前报告期间（如2025年第一季度）的实际发生金额，通常为本季度的营业收入、成本、费用等数据。
2. 上期数：指前一同期（如2024年第一季度）的数据，用于对比分析企业经营状况的变化趋势。
二、填列原则
- 真实性：必须按照实际发生的经济业务进行填列，不得虚构或篡改数据。
- 准确性：确保各项数据与账簿记录一致，避免出现计算错误。
- 及时性：应在规定时间内完成填列并提交，避免延误税务申报。
- 一致性：本期数与上期数的会计政策应保持一致，确保对比的有效性。
三、填列步骤
1. 获取数据来源：从企业的财务系统中提取当期的营业收入、营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、利润总额等数据。
2. 核对历史数据：查找上一季度的对应数据，确保数据口径一致。
3. 填写表格：将“本期数”和“上期数”分别填入利润表相应栏目。
4. 复核确认：检查数据是否准确、逻辑是否合理，必要时可请财务负责人审核。
四、填列示例（表格）
| 项目 | 本期数（元） | 上期数（元） | 说明 |
| 营业收入 | 1,200,000 | 1,000,000 | 当期实际实现的销售收入 |
| 营业成本 | 700,000 | 600,000 | 与营业收入对应的直接成本 |
| 税金及附加 | 50,000 | 45,000 | 增值税、消费税等税费 |
| 销售费用 | 80,000 | 70,000 | 销售过程中产生的费用 |
| 管理费用 | 60,000 | 55,000 | 行政管理相关支出 |
| 财务费用 | 10,000 | 8,000 | 利息支出等 |
| 利润总额 | 300,000 | 262,000 | 营业利润加上其他收益 |
五、注意事项
- 若企业有多个子公司或分支机构，需按合并报表填列。
- 对于特殊行业或特殊业务，应根据国家税务总局的相关规定进行调整。
- 在填写过程中如遇到不确定的情况，建议咨询专业会计师或税务机关。
通过以上内容可以看出，“本期数”和“上期数”的正确填列是保证利润表真实、完整、合规的基础。企业应重视这一环节，确保数据准确无误，为后续的财务管理和税务申报提供可靠依据。
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